滬國資委審計(jì)〔2024〕101號

各監(jiān)管企業(yè)：

　　現(xiàn)將《關(guān)于全面推進(jìn)市國資委監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)集中管理的實(shí)施意見》印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　各監(jiān)管企業(yè)應(yīng)在2024年6月底前形成內(nèi)部審計(jì)集中管理實(shí)施方案上報(bào)市國資委，并在2024年底前基本完成機(jī)構(gòu)調(diào)整。

　　特此通知。

　　上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

　　2024年5月11日

　　全面推進(jìn)市國資委監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)集中管理的實(shí)施意見

　　監(jiān)管企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)集中管理，是貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作指示批示精神、貫徹落實(shí)國有企業(yè)改革深化提升行動部署的客觀要求，也是適應(yīng)改革發(fā)展新階段、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、夯實(shí)企業(yè)基礎(chǔ)管理、守牢安全底線、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)需要，有利于全面提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效、推進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

　　為推進(jìn)市國資委監(jiān)管企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性和高效性，加快形成“上審下”的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督格局，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，現(xiàn)就市國資委監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)集中管理，提出以下意見：

　　一、全面實(shí)施內(nèi)部審計(jì)集中管理

　　全面實(shí)施內(nèi)部審計(jì)集中管理，以審計(jì)機(jī)構(gòu)集中為抓手，以審計(jì)事項(xiàng)集中為手段，以審計(jì)人員集中為保障，推動內(nèi)部審計(jì)工作做到如臂使指、如影隨形、如雷貫耳，切實(shí)提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能。

　　(一)審計(jì)機(jī)構(gòu)集中

　　監(jiān)管企業(yè)應(yīng)在本部統(tǒng)一設(shè)立專門的審計(jì)中心或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)(以下簡稱審計(jì)中心)，在黨委、董事會領(lǐng)導(dǎo)下，在黨委書記、董事長分管、總審計(jì)師協(xié)管下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。除下屬上市公司、金融企業(yè)、中外合資企業(yè)等有其他外部規(guī)定或章程約定等特殊情形需要設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的外，其他下屬各級子企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))原則上不再設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位;依據(jù)相關(guān)規(guī)定等單設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的下屬子企業(yè)，也應(yīng)在其內(nèi)部實(shí)行內(nèi)部審計(jì)集中管理，并接受審計(jì)中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，內(nèi)審工作開展應(yīng)遵守監(jiān)管部門相關(guān)規(guī)定。

　　所屬子企業(yè)戶數(shù)多、行業(yè)類型或地域分布廣的監(jiān)管企業(yè)，可設(shè)立審計(jì)分中心或區(qū)域分中心(以下簡稱分中心)，分中心納入審計(jì)中心統(tǒng)一管理，并在審計(jì)中心統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)。

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　　審計(jì)中心應(yīng)統(tǒng)一履行內(nèi)審監(jiān)督職責(zé)，集中管理以下事項(xiàng)：

　　1.統(tǒng)一制度建設(shè)。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及市國資委有關(guān)要求，統(tǒng)一開展內(nèi)部審計(jì)政策、內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)等制度的起草工作，并落實(shí)執(zhí)行經(jīng)審議通過的相關(guān)內(nèi)審制度。

　　2.統(tǒng)一計(jì)劃管理。根據(jù)市國資委有關(guān)要求及本企業(yè)部署，研究提出內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和人力資源計(jì)劃(含分中心)建議，并落實(shí)執(zhí)行經(jīng)審議通過的相關(guān)規(guī)劃計(jì)劃。

　　3.統(tǒng)一實(shí)施項(xiàng)目。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，統(tǒng)一實(shí)施開展對全部所屬企業(yè)的各類審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化穿透性和覆蓋性，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審監(jiān)督橫向到邊、縱向到底。

　　4.統(tǒng)一督促整改。根據(jù)監(jiān)管企業(yè)統(tǒng)一部署，組織推進(jìn)或督促企業(yè)各部門和各下屬企業(yè)對內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題落實(shí)整改，并對整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　5.統(tǒng)一業(yè)務(wù)指導(dǎo)。對下屬企業(yè)等依據(jù)規(guī)定單獨(dú)設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)日常審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，包括審計(jì)制度制定、審計(jì)規(guī)劃計(jì)劃制定和執(zhí)行、審計(jì)質(zhì)量控制及評價(jià)，以及審計(jì)相關(guān)制度、計(jì)劃、報(bào)告、總結(jié)的上報(bào)等。

　　6.統(tǒng)一審計(jì)中介管理。對全部所屬企業(yè)應(yīng)由審計(jì)部門負(fù)責(zé)的中介機(jī)構(gòu)選、聘、評等外部審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施統(tǒng)一管理。

　　7.統(tǒng)一管理法律法規(guī)和公司制度規(guī)定的其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。

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　　監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員(含分中心)應(yīng)統(tǒng)一納入企業(yè)本部集中管理，由監(jiān)管企業(yè)統(tǒng)一實(shí)施對內(nèi)部審計(jì)人員選聘錄用、薪酬管理、繼續(xù)教育、培訓(xùn)培養(yǎng)、考核評價(jià)和激勵約束等人力資源管理。

　　對下屬上市公司、金融企業(yè)等依照相關(guān)規(guī)定單設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的，監(jiān)管企業(yè)應(yīng)推薦審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人并統(tǒng)一考核評價(jià)，根據(jù)需要參與該審計(jì)機(jī)構(gòu)其他審計(jì)人員的選聘工作。

　　監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員選用標(biāo)準(zhǔn)，選用政治過硬、德才兼?zhèn)?、具備專業(yè)技能和業(yè)務(wù)知識的復(fù)合型人才充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)熟悉審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、管理以及與本企業(yè)所屬行業(yè)相關(guān)的專業(yè)知識，熟悉與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、國資監(jiān)管規(guī)定等相關(guān)的法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守，且無不良記錄。

　　二、落實(shí)審計(jì)集中管理的配套措施

　　(四)

　　監(jiān)管企業(yè)應(yīng)按照審計(jì)集中管理的要求，落實(shí)好以下保障措施：

　　1.審計(jì)中心負(fù)責(zé)人可以列席監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營管理層會議等重要會議，審計(jì)中心人員根據(jù)工作需要可以列席下屬企業(yè)重要會議。

　　2.審計(jì)中心人員有權(quán)獲取各級企業(yè)與審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理資料。審計(jì)中心應(yīng)完善審計(jì)信息平臺建設(shè)，探索創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)科技手段和技術(shù)方法，提升內(nèi)部審計(jì)的信息化、數(shù)字化、智能化水平和審計(jì)效率。

　　3.監(jiān)管企業(yè)內(nèi)審人數(shù)配置應(yīng)與企業(yè)組織規(guī)模、經(jīng)營類型、業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)情況相適應(yīng)，內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量原則上不低于在崗職工人數(shù)的千分之二或監(jiān)管企業(yè)在崗財(cái)務(wù)人員數(shù)量的十分之一。高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、大型企業(yè)、國際化經(jīng)營程度較高的企業(yè)，以及企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模與職工人數(shù)相比較高的企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)部審計(jì)人員配備。規(guī)模較小的監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員一般不少于5名。金融企業(yè)等應(yīng)同時(shí)符合行業(yè)監(jiān)管要求。

　　4.監(jiān)管企業(yè)應(yīng)研究制訂審計(jì)人員工作薪酬及工作經(jīng)費(fèi)的相關(guān)配套支持措施，確保工資總額配套落實(shí)、審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)足額保障。審計(jì)中心(含分中心)的工資薪酬和工作經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一在監(jiān)管企業(yè)總部列支，有關(guān)人員的工資薪酬在計(jì)算總部人均工資增幅時(shí)，原則上三年內(nèi)可在監(jiān)管企業(yè)當(dāng)年工資額度內(nèi)據(jù)實(shí)清算。

　　5.監(jiān)管企業(yè)應(yīng)確保審計(jì)中心履職所需的資源與權(quán)限,以及必要的辦公場地、系統(tǒng)、設(shè)備等，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé);完善審計(jì)中心與下屬企業(yè)溝通聯(lián)系機(jī)制，下屬企業(yè)也應(yīng)及時(shí)就本企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)等領(lǐng)域提出審計(jì)需求和建議，并配合支持審計(jì)中心各項(xiàng)工作。

　　6.監(jiān)管企業(yè)應(yīng)完善審計(jì)整改工作制度，壓實(shí)被審計(jì)部門和下屬企業(yè)的整改主體責(zé)任，并將內(nèi)外部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為相關(guān)部門和各級子企業(yè)負(fù)責(zé)人考核評價(jià)、職務(wù)任免、獎勵懲罰等的重要依據(jù)。

　　7.監(jiān)管企業(yè)應(yīng)持續(xù)深化“大監(jiān)督”格局，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、組織人事、合規(guī)、風(fēng)控、財(cái)務(wù)等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制，使各類監(jiān)督力量優(yōu)勢互補(bǔ)、同向發(fā)力。

　　(五)完善激勵約束

　　監(jiān)管企業(yè)應(yīng)建立審計(jì)中心內(nèi)部審計(jì)人員與企業(yè)其他部門、子公司之間人員雙向輪崗交流等工作機(jī)制，暢通審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展通道，提高審計(jì)人員積極性和崗位吸引力。監(jiān)管企業(yè)應(yīng)相應(yīng)制訂內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)準(zhǔn)入與退出、崗位培訓(xùn)與交流、考核評價(jià)、晉級晉升和激勵約束等人力資源管理制度并予以實(shí)施，確保優(yōu)秀審計(jì)人才具有管理崗位或技術(shù)崗位晉升路徑和內(nèi)部審計(jì)人員與其從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力。

　　監(jiān)管企業(yè)應(yīng)建立與其他業(yè)務(wù)部門差異化的內(nèi)部審計(jì)考核體系，作為被審計(jì)對象的同級部門和下屬企業(yè)一般不參與對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的績效測評。對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的考核，應(yīng)以董事會或董事長以及總審計(jì)師考核為主。考核突出質(zhì)效導(dǎo)向，對忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)予以表彰;對審計(jì)工作中存在失職、瀆職的要依法依規(guī)追究責(zé)任。

　　三、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查

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　　監(jiān)管企業(yè)黨委書記、董事長為推進(jìn)企業(yè)內(nèi)審建設(shè)的第一責(zé)任人，要把內(nèi)審集中管理納入全局工作統(tǒng)籌謀劃，對重要工作親自部署、重大問題親自過問、重點(diǎn)環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要任務(wù)親自督辦，按照要求調(diào)整內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置、強(qiáng)化內(nèi)審人員配備，推進(jìn)企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，并積極支持保障內(nèi)部審計(jì)工作。

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　　市國資委加強(qiáng)與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)溝通聯(lián)系機(jī)制，對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)集中管理推進(jìn)落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并納入國有企業(yè)落實(shí)改革深化提升行動方案情況評估范圍。同時(shí)落實(shí)問責(zé)制度，對未按要求設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備內(nèi)部審計(jì)人員、落實(shí)內(nèi)部審計(jì)履職保障，或拒絕接受、不配合內(nèi)部審計(jì)工作，以及應(yīng)當(dāng)采納內(nèi)部審計(jì)建議和意見而未采納，造成企業(yè)重大損失或者嚴(yán)重不良影響的，按照干部管理權(quán)限追究企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、負(fù)有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

　　委托監(jiān)管單位和各區(qū)國資委可參照執(zhí)行。

　　抄送：各委托監(jiān)管單位，各區(qū)國資委

　　上海市國資委辦公室 2024年5月11日印發(fā)